中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(适用2016年度)

我国所得税本年度缴税申报表(可用2016年度)是一份我国所得税本年度缴税申报表(A类，2016年版)，帮助纳税人执行缴税责任，加强所得税年度汇算清缴，推动所得税专业化、系统化、精益化管理充分发挥了积极主动功效。

修定申报表的环境

着新的公司新会计准则的深层次贯彻落实，现行标准申报表已不可以达到纳税人和底层税务机关的要求。一方面，新的措施持续颁布，现行标准申报表沒有立即改动，纳税人难以精确执行缴税责任，造成纳税人填报错误率较高，税款风险性增加。另一方面，过度简易的表格、构造的不科学，造成申报表信息收集量不够，在新时期无法达到税务机关提升企业所得税风险管控、事后管理方法及其财政收入剖析等要求，比较严重限制了税务管理水准的提升。除此之外，2021年国家税务总推动便民办学校税春风行动，变化管理方式，降低和撤销行政审批制度，降低管道井稽查，税务机关仅根据申报表把握纳税人税收信息，这对申报表的作用明确提出了高些规定。因此，必须对申报表作出修改和健全。

修定后申报表的主要特点

修定后的申报表采用以公司财务核算为基本，对税款与财务会计差别开展纳税调整的方式。其主要特点有： 　一是构架有效。修定后的申报表采用紧紧围绕主表开展填报，主表数据信息绝大多数从附注转化成，既可以电子申报，又可以手工制作填好。每一张表既能单独反映的税收优惠政策或特惠反映，也是与主表互相关系，等级明晰，內容清楚，填报方便快捷。 　二是信息量丰富多彩。申报表中不仅有财务会计信息，又有税会差别状况，与此同时还包含税收优惠政策、海外所得的等信息，有利于开展税收优惠政策、缴税状况、税款风险性等剖析获取信息、数据信息。 　三是重视行为主体，速裁适当。申报表虽一共有41张，但纳税人可以依据自己的工作状况，凡涉及到的，挑选填报，不涉及到的，就不用填报，考虑到不一样纳税人经营规模、业务流程状况，针对占所得税纳税户80%之上的中小企业来讲，很有可能仅填报4—5张就可以，比以前更为简单化、方便快捷。

修定申报表的具体内容

修定后的申报表共41张，1张基本信息表，1张主表，6张收益支出明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠政策表，4张海外所得的税收抵免表，2张归纳缴税表。与现行标准16张表格对比，尽管提升了25张，但因为很多表格是选择项，纳税人有此业务流程的，可以挑选填报，沒有此业务流程的，可以不填报。从纳税人试填状况统计分析、剖析，均值每一纳税人填报的表格为12张，与现行标准申报表16张对比，略微降低，但信息量却又大大提高。（一）基本信息表此表体现纳税人的基本上信息，包含名字、注册地址、领域、注册资金、从业人数、股东结构、会计制度、库存商品方法、境外投资状况等，这种信息，既可以取代备案材料（如财产状况及转变、从业人数，可以分辨纳税人是不是归属于中小企业，中小企业享用政策优惠后，就不用再申报别的材料）；也是税务机关开展管理中心必须的信息。（二）主表主表构造与现行标准表格沒有转变，反映所得税缴税步骤，即在营业利润的根基上，依照税收法律开展纳税调整，测算应缴税收入额，扣减税收优惠政策金额，开展海外消费型增值税，最终测算需补（退）税金。（三）收益支出明细表收益支出明细表关键体现公司依照会计制度所造成的成本费、花费状况。这种表格，也是公司开展纳税调整的关键数据来源。（四）纳税调整表纳税调整是企业所得税处理的关键和难题，现行标准申报表中仅1张纳税调整表，该表作用便是将纳税人开展纳税调整后結果开展统计分析、归纳，沒有反映现行政策和全过程，都不体现税款与财务会计的差别，税务机关难以分辨出其合理化及精确性。因而，此次改动后的申报表，将全部的税会差别必须调节的事宜，依照收益、成本费和财产三大类，设计方案了15张表格，根据表格的形式开展测算体现，既便捷纳税人填报；又有利于税务机关纳税评估、剖析。（五）亏损弥补表此表体现公司出现亏本怎样结转成本难题，既精确测算亏本结转成本本年度和额度，又有利于税务机关开展管理方法。（六）税收优惠政策表现行标准申报表仅设1张特惠表，该表仅把公司所享有的特惠金额开展归纳，沒有反映各类优惠政策及测算规格，不利税务机关审批其合理化和合规。此次改动后的申报表，将现阶段在我国所得税税收优惠政策新项目一共有39项，依照比例税率、应缴税收入额、税款扣减等进行归类，设计方案了11张表格，根据表格的方法测算税收优惠政策享有状况、全过程。既便捷纳税人填报；又有利于税务机关把握税款增值税免税信息，核查特惠的合理化，开展特惠效益评估。（七）海外所得的税收抵免表此表体现公司产生海外企业所得税怎样税收抵免及其税收抵免实际测算难题。（八）归纳缴税表此表体现归纳申报纳税公司的总成绩组织怎样分派税款难题。